Steuerliches

Steuerliche Grundlagen

Generell gilt, dass von den  Ausschüttungen zunächst 35% Quellensteuer oder solche Steuerbeträge, welche der US TAX CODE erfordern könnte in den USA abgeführt werden.

Die abgeführten Steuern werden unter Berücksichtung des persönlichen Freibetrages der Anleger und eventuell weiterer Beteiligungen ganz oder teilweise - nach Abgabe der US Steuererklärung - an die Kommanditisten zurückgezahlt.

Bei den TSO-DNL Fonds erfolgen die Ausschüttungen vierteljährlich – wobei die ersten drei Quartale auf jeden Fall ohne Steuerabzug ausgezahlt werden und ein eventuell zu zahlender Steuerbetrag erst im vierten Quartal abgezogen wird. Der Grund hierfür liegt darin, dass TSO als Investmentgesellschaft die steuerlichen Daten ihrer Objekte kennt und deshalb auf Grundlage des „Taxable Income“ versteuert. Dies bedeutet nichts anderes, als dass sämtliche Abschreibungen und Zinsaufwendungen für die Objekte vom Einkommen abgezogen werden können.

 

Persönliche Einkommenssteuererklärung

Nach Vorlage des jährlichen Betriebsergebnisses der Fondsgesellschaft (unter Berücksichtung der Abschreibungen) beim US Finanzamt (IRS  - Internal Revenue Service) wird eine individuelle Einkommenssteuererklärung für die Kommanditisten abgegeben. Hierfür benötigt jeder Kommanditist eine eigene amerikanische Steuernummer, die ebenfalls mit Hilfe eines amerikanischen Steuerberaters beantragt wird.  Die persönliche Steuererklärung des Kommanditisten wird von einem US Steuerberater erstellt.

 

Die jährlichen Kosten

Seit Beginn 2009 arbeitet TSO Europe Funds, Inc. mit der US – Steuerberatungsgesellschaft World Tax Partners, LLP (WTP) zusammen.

Die jährlichen Kosten für die Erstellung der persönlichen Einkommenssteuererklärung 1040 NR betragen USD 85,00, welche der Kommanditist selbst trägt.

Die Beantragung einer US – Steuernummer ITIN kostet USD 25,00 – US ; Landessteuererklärungen (je Bundesstaat) für weitere Fremdbeteiligungen werden mit USD 50,00 berechnet.

Die Beauftragung der US – Steuerberatungsgesellschaft WTP wird einmal jährlich investorfreundlich über die Fondsverwaltung der TSO-DNL Fonds in Deutschland durchgeführt.

Selbstverständlich kann der Investor seine eigene US – Steuerkanzlei beauftragen. Die anfallenden Steuerdokumente der TSO-DNL Fonds werden dann von WTP an die beauftragte Kanzlei weitergereicht.